Чем можно навлечь на себя проверку налоговой инспекции в Чехии?

Статистика такова, что в Праге периодичность проведения налоговых проверок у предприятий гораздо ниже, чем в других городах Чехии, но если ваше s.r.o. из года в год показывает убытки или НДС, предъявленный к возврату гораздо выше, чем ваше обязательство перед государством, то с большой долей вероятности, вы привлечете внимание налоговых инспекторов. Читать полностью

В Праге откроют новую Специализированную налоговую инспекцию

С 1 января 2012 года начнет свою деятельность Специализированная налоговая инспекция (Specializovaný finanční úřad), которая будет ориентирована на работу с банками, страховыми компаниями и коммерческими предприятиями, оборот которых превысит 2 миллиарда крон.

Тем самым, налоговые органы Чехии присоединяются, к уже существующей мировой практике по созданию специализированных и централизованных органов по контролю за исполнением налогового законодательства. Читать полностью

О «супергрубой» зарплате и подоходном налоге еднателя s.r.o.

В 2008 году в Чехии была введена единая ставка подоходного налога для физических лиц -15 процентов. С этого момента в чешском налогообложении доходов от зависимой деятельности и должностных преимуществ физических лиц используется принцип «супергрубой» зарплаты, которая включает, помимо зарплаты наемного сотрудника, все начисления работодателя.

Итак, «супергрубая» зарплата включает в себя «грязную» зарплату наемного сотрудника, включающую его налоги, а также начисления работодателя на медицинское и социальное страхование сотрудника. В настоящий момент она составляет 134% от «грязной» зарплаты, то есть именно столько работодатель тратит на одного наемного сотрудника в реальности.

В Чехии действует три режима налогообложения доходов:

1. авансовые отчисления с правом на налоговые скидки,
   • действует при условии подписанного «Заявления плательщика налога с прибыли от зависимой деятельности и должностных преимуществ».
2. авансовые отчисления без права на налоговые скидки,
   • действует при отсутствии «Заявления»,
   • ежемесячный доход превышает 5000 крон,
   • касается доходов у второго и прочих работодателей.
3. отчисления без права на налоговые скидки,
   • действует при отсутствии «Заявления»,
   • ежемесячный доход не превышает 5000 крон.

Существуют налоговые скидки и бонусы, позволяющие снизить сумму подоходного налога:

• ежемесячная скидка на плательщика, подписавшего «Заявление» — 2070 крон,
• годовая скидка на жену/мужа с годовым доходом до 68000 крон — 24840 крон,
• ежемесячный бонус на несовершеннолетних детей – от 967 до 4350 крон.

Еднатель и соучредитель s.r.o. со своих доходов по мандатному договору и договору об исполнении функции не платит отчисления на больничные и поддержку в области занятости (2,3% и 1,2% от «грязной» зарплаты). Кроме этого, участником пенсионных отчислений он становится только если его ежемесячная сумма доходов превышает 6000 крон.

Понимание специфики расчета «супергрубой» зарплаты, а также знание налоговых скидок и бонусов, позволяет еднателю и соучредителю s.r.o. выбрать для себя оптимальный режим оплаты.

Публикация подготовлена
по материалам семинара «Что должен знать соучредитель и еднатель s.r.o.»

Смена юридического адреса и переадресация почты в Чехии

Часто в своей практике мы встречаемся с ситуацией, смены, клиентами нашей компании, своего юридического адреса.

В связи с чем, мы хотим обратить ваше внимание на возникающую, в связи с этим, обязанность информировать государственные органы о произошедших изменениях.

В случае смены юридического адреса вам необходимо уведомить: Читать полностью

Изменения в сроках оплаты налогов и страховых взносов в Чехии от 01.11.2009.

Какие законы были изменены?
Чего коснулись основные изменения?
Как изменены сроки оплаты налогов и страховых взносов?
Что это означает для плательщиков?

В соответствии, с принятием нового закона о деятельности по принятию платежей zákona o platebním styku  были также внесены изменения в законы , касающиеся налогов и других сборов в фискальные органы (zákon o správě daní a poplatků, zákon o pojistném na všeobecné zdravotní pojištění, zákon o pojistném na sociální zabezpečení, zákon o příspěvku na státní politiku zaměstnanosti).

Чего коснутся основные изменения?

Основные изменения касаются установления даты уплаты налога или сбора. Читать полностью

Правовой статус и налогообложение еднателя (jednatele) в 2009 году

 

Не секрет, что большая часть наших соотечественников, особенно после последних поправок и изменений в чешском законодательстве стали менять свой правовой статус учредителя (společnika), на статус jednatel (еднатель) или даже наемного сотрудника.

Так в чем же разница между этими правовыми статусами?

Начнем пожалуй, с того, что четко разграничим тип правовых отношений, которые могут существовать между физическим лицом и компанией.

Наиболее знакомое для нас понятие учредитель (společnik), и каких то особенных сложностей в восприятии его правового статуса у нас не возникает.

Несколько сложнее обстоит дело с определением правового статуса jednatel (еднатель).
Ранее в статье «Кто такой jednatel (еднатель)?»  мы указывали на то, что не всегда возможно найти равнозначный перевод того или иного слова и\или понятия с чешского языка на русский. Читать полностью

Налоговая проверка в Чехии– права и обязанности сторон

При проведении налоговой проверки сотрудник налоговой службы контролирует размер налогооблагаемой базы или иные данные, которые позволяют проверить корректность предоставленных данных, при уплате налогов государству.

Налоговая проверка может происходить как в офисе налогоплательщика, так и в налоговом управлении. Данное решение принимает проверяющий орган из соображений целесообразности.

Права и обязанности налогоплательщика и проверяющего сотрудника регулируются установлениями закона č. 337/1992 Sb., o správě daní a poplatků,  с учетом последующих дополнений.

Закон содержит информацию о правах и обязанностях налогоплательщика а также работника налоговой службы при проведении налоговой проверки. Читать полностью

Новые налоговые льготы для работодателей в Чехии

Внимание!  Произошли изменения в законодательстве !

Действие данных льгот ограничено 31.12.2009 года. Т.е. использовать их можно будет только при подаче отчетности до 20.01.2010, после чего работодатель теряет право на их получение!

Согласно изменений в закон č. 589/1992 Sb., от 1. 8. 2009 «o pojistném na sociální zabezpečení a příspěvku na státní politiku zaměstnanosti» работодатели в Чехии получили возможность попросить о единовременной налоговой льготе, на уже уплаченные платежи в социальный фонд за январь-июль 2009 года, а также и о предоставление налоговых льгот на текущие платежи, начиная с августа 2009 до декабря 2010 года.

На данное налоговое поощрение особенно стоит обратить внимание тем, кто является учредителем (společníkem) и\или директором (jednatelem) компании в Чехии и «сам себе» платит заработную плату. Налоговая льгота предоставляется работодателям и никак не затрагивает структуру платежей в соцфонд самих работников.

Условия для работодателя:

Работодатели, которые начали процедуру ликвидации или банкротства не могут претендовать на  налоговую льготу. Данное ограничение начинает действовать с первого дня календарного месяца, с которого была начата процедура.

Обратиться за предоставлением налоговой льготы может каждый работодатель, который отвечает установленным требованиям. Это его право, а не обязанность.

За предоставлением единовременной налоговой льготы за январь-июль 2009 года можно будет только до 20 августа 2009 года. После этого срока работодатель теряет право на ее предоставление.

Требования к сотруднику:

Скидка предоставляется работодателю на каждого сотрудника который:
- является участником nemocenského pojištění,
- доход которого ниже 1,15 среднемесячной зарплаты, в 2009 году это 27 100 kč,
- который был трудоустроен в течение полного календарного месяца,
- трудоустройство которого длилось у работодателя более трех календарных месяцев,
- если сотрудник заключил несколько трудовых договоров в работодателем, то считается сумма всех его доходов у данного работодателя (в сумму не включаются доходы от грифом «zaměstnání malého rozsahu»),

Ограничения:

- льгота не предоставляется на сотрудника, которому было направлено соглашение о прекращение трудового договора (это могут быть výpověď, dohoda o rozvázání pracovního vztahu, vyrozumění o skončení pracovního poměru ve zkušební době), начиная с месяца когда ему было вручено данное соглашение.
- на тех сотрудников, которые оформлены в соц.фонде под грифом «zaměstnání malého rozsahu» данные льготы не распространяются, даже если он является участником nemocenského pojištění.

Размер налоговой льготы

Размер налоговой льготы составляет 3,3% от разницы между среднемесячной зарплатой (для 2009 года это равняется сумме в 27 100 kč) и зарплатой сотрудника и округляется на целую крону вверх.
Размер льготы не должен превышать 25% от зарплаты сотрудника.
Скидка не предоставляется на сотрудника, доход которого достиг 27 100 kč в месяц.

Порядок получения налоговой льготы Читать полностью

Чехия, дорожный налог (silnicni dan): ставка, куда и как платить

Исчерпывающую информацию о том, кто обязан платить дорожный налог (silnicni dan), кто и при каких условиях освобождается от его уплаты и его ставку правильнее всего будет прочитать в законе ZÁKON o dani silniční.

Изучить полный текст закона на чешском можно здесь.

Мы же кратко приведем наиболее важную, с нашей точки зрения, информацию из Закона о подорожном налоге (ZÁKON o dani silniční).

! Еще раз обращаем ваше внимание, что мы делаем выборочный перевод текста закона и для полного и правильного его понимания необходимо обращаться к первоисточнику.

Дорожный налог (silnicni dan):

- что является предметом налогооблажения?
- кто является плательщиком налога?
- размер ставки по дорожному налогу,
- сроки внесения залогов по дорожному налогу,
- номер счета куда оплачивать налог,
- налоговая декларация по дорожному налогу

Предмет налогообложения

Предметом дорожного налога (daně silniční) являются транспортные средства и прицепы, зарегистрированные в Чешской Республике, которые используются в предпринимательской деятельности или же используются в прямой связи с предпринимательской деятельностью.

Плательщики налога

Плательщиком налога являются:
-физические или юридические лица, которые являются владельцем транспортного средства зарегистрированного в Чешской Республике и указаны в его техническом паспорте,
- работодатель, в случае выплаты компенсаций за использование личного автомобиля в служебных целях,

Ставка налога

Ставка налога рассчитывается в зависимости от размера двигателя и грузоподъемности транспортного средства.

Например, годовая ставка дорожного налога для автомобиля с объемом двигателя от 1500 до 2000m3 составит 3000kč (т.е. залог= 750 kč в квартал).

Ниже приведена первая часть таблицы со ставками, (полную информацию смотрите в тексте закона!).

do 800 cm3 nad 800 cm3 do 1250 cm3 nad 1250 cm3 do 1500 cm3 nad 1500 cm3 do 2000 cm3 nad 2000 cm3 do 3000 cm3 nad 3000 cm3

1 200 Kč 1 800 Kč 2 400 Kč 3 000 Kč 3 600 Kč 4 200 Kč

Сроки внесения залогов по налогу:

 

Залоги оплачиваются:

до 15 апреля,
до 15 июля,
до 15 октября,
до 15 декабря,
до 31 января + отчет по налогу за прошедший год

Залог платиться в размере 1\12 ставки за каждый календарный месяц.
Например,
залог за 1 квартал года должен быть оплачен до 15 апреля.
залог за октябрь, ноябрь должен быть оплачен до 15 декабря.

! Предприятие должно вести аналитическую отчетность по каждому транспортному средству отдельно.

При расчете платежей округление делается на 1 крону вверх.

На какой счет платить залоги на дорожный налог?

Счет имеет вид 748-xxxxxxxx/0710, где xxxxxxxx это число банковского счета, конкретного налогового управления (Finanční úřad) к которому относится предприятие.

Весь список можно посмотреть здесь.

VS (Variabilní symbol) — для платежей у физических лиц это родне число (rodné číslo) или же IČ у юридических лиц.
KS (Konstantní symbol) – 1148

Декларация по дорожному налогу (danévé přiznání o dani silniční)

Декларацию (danévé přiznání) можно заполнить как в вашем финансовом управлении (finanční úřad) так и отослать через он лайн форму смотреть здесь.

Правила заполнения бланка налога (danévé přiznání) читайте здесь.

Также в своем банке или на почте вы можете взять уже готовый бланк платежки (Daňová složenka) и заполнить его по образцу скачать бланк .

Как заполнить бланк читайте здесь.